Comparativo de propuestas tributarias de presidenciables

por | Nov 18, 2021

A continuación, compartimos un cuadro comparativo, preparado por nuestro equipo tributario, con las propuestas en materias tributarias de los cuatro candidatos a Presidente de la República con mejores resultados en las encuestas.

Tema

Gabriel Boric

José Antonio Kast

Yasna Provoste

Sebastián Sichel

Mayor Recaudación
Más de 8 puntos del PIB en 8 años.
Mantiene
5 puntos del PIB.
3 puntos del PIB en 5 años.
Sistema Tributario
  • Desintegración del sistema tributario (manteniendo régimen integrado para PYMES)
  • Modificación de las tasas y tramos IGC, aumentando carga tributaria a quienes tengan ingresos sobre los 4,5MM.
  • Disminución IDPC de un 27% a 17%.
  • Impuesto negativo a las personas de un 17% para quienes reciban menos de 680 mil mensuales.
  • Sistema integrado donde las empresas tengan un 100% del crédito por IDPC y simplificado.
  • Utilidades reinvertidas por los dueños libres de impuestos.

Aumento de la progresividad del sistema tributario.

Aumento de la progresividad del sistema tributario
Eliminación o modificación de exenciones
  • Eliminación Ganancias de capital (como regla general).
  • Eliminación Régimen de renta presunta, pasando al régimen Pyme.
  • Reforma a DLF 2: Aumento bases gravables afectas a impuestos territorial; exclusión de viviendas económicas de mayor avalúo fiscal; limitación número de viviendas económicas por contribuyentes a 2; modificación de exenciones en materia de arriendo.
  • Eliminación de beneficios para inmuebles adquiridos antes de enero de 2004.
  • Limitación a la utilización de pérdidas tributarias de arrastre.
  • Eliminación exención de primera categoría a los FIP.
  • Eliminación exención Impuesto a la Herencia respecto de los seguros de vida.
  • Eliminación beneficios retiros de libre disposición.
  • Elimina exenciones salvo aquellas en beneficio de las pequeñas empresas.
  • Elimina el ITE y reemplazo por cobro de IVA a los servicios financieros
  • Calificación de Fondos de Inversiones Privados como contribuyentes de Primera Categoría y eliminación exención retiros.
  • Eliminación del régimen de Renta Presunta.
  • Evaluación periódica de franquicias y gastos tributarios ​
Revisión de exenciones para eliminación o modificación, tomándose como referencia los informes emitidos por la Comisión Tributaria para el Crecimiento y la Equidad y de la misión técnica de la OCDE y el FMI.
Impuesto al Patrimonio / Riqueza
  • Impuesto al patrimonio neto de personas con más alto patrimonio.
  • Impuesto a las utilidades retenidas en las empresas.
  • Revisión de exenciones de contribuciones territoriales, y modificación de la sobretasa.
  • Modificar el Impuesto a las Herencias y Donaciones valorizaciones a valor comercial.
Eliminar impuestos al patrimonio personal, tales como, contribuciones, donaciones y herencias.

  • Analizará un Impuesto patrimonial que grave el patrimonio neto total.
  • Aumento impuesto a ganancias de capital. Medidas que aumentan cargas a los altos patrimonios.
  • Interés anual sobre FUT acumulado.
  • Revisión del Impuesto a las Herencias y Donaciones.
  • Supervigilancia de los capitales en el extranjero.
Revisión de la tributación de las propiedades, impuesto a la herencia y bienes de lujo.

Royalty Minero
Royalty con tasa progresiva por la explotación minera que se aplicará en base al valor del mineral extraído.
Revisión para un aumento del Royalty.
  • Reemplazar el IEAM por un royalty sobre el margen operacional minero entre 5%-14%.
  • Impuesto mín. sobre las ventas: Royalty final a pagar sea la cantidad mayor entre la tasa que corresponda de acuerdo al margen operacional minero y la tasa definida como mínimo sobre el ingreso por ventas del mineral.
  • Modificar la ley de concesiones, aumentando el valor de la patente a niveles comparables con otras jurisdicciones mineras
Impuestos Específicos/Especiales e Impuestos Verdes
  • Aumentar impuestos a los combustibles a 7 UTM por m3 para gasolinas y diésel, sin exenciones.
  • Aumento el impuesto al CO2 a 40 USD/co2.
  • Regulación e impuestos a alcoholes, tabacos, alimentos altos en azúcares y ultraprocesados.
  • Aumentar y ampliar impuesto a la primera venta de automóviles.
  • Impuesto ad valorem al plástico.
  • Impuestos a productos contaminantes.
  • Establecimiento de tasas por no uso de bienes comunes naturales entregados a empresas o particulares.
  • Extensión de la aplicación de impuestos verdes a actividades que generan gases contaminantes.
  • Estudiar la factibilidad de aumento del impuesto verde para emisiones de gases contaminantes tóxicos provenientes de fuentes fijas y material particulado.
  • Aumento beneficio a crédito otorgado por donaciones a fundaciones.
  • Aumento impuestos a emisiones de fuentes fijas y móviles.
  • Revisión de impuestos específicos a la alimentación, e impuestos verdes.
  • Revisión y rediseño del crédito del impuesto específico al diésel para las empresas de transporte e industrias.
  • Eliminación exención del impuesto verde a vehículos comerciales.
  • Revisión y reorientación para una política de inventicos tributarios a las donaciones privadas.
  • Acercar tributación de los combustibles y las emisiones a niveles de eficiencia establecidos por la OCDE.
  • Gravar consumo a sustancias nocivas en áreas de alimentos. Modificación del impuesto a las bebidas alcohólicas.
  • Aplicación de impuestos correctivos.
  • Avanzar gradualmente hacia un impuesto al diésel de 6 UTM/m3
  • Retirar el crédito por impuesto específico al petróleo diésel que beneficia a las empresas de transporte de carga
  • Incluir el impuesto a los combustibles (gasolina y diésel) en la base del IVA.
  • Subir impuesto al CO2, desde US$5/ton a niveles OCDE, en un plazo de 10 años.
  • Evaluar impuestos al exceso de consumo de agua.
Elusión y Delitos Tributarios
  • Revisión normas en materias sobre paraísos tributarios, rentas pasivas, ventas de empresas en el exterior con activos subyacentes en Chile.
  • Reformar la Norma Gral. Antielusiva, facultando al SII para aplicarla administrativamente.
  • Reforzar técnicas del Min. Público para la persecución de delitos tributarios, sin sujetar la querella al SII.
  • Someter delitos tributarios al tratamiento de los delitos económicos.
  • Acceso del SII a información sujeta a secreto bancario.
  • Promoción de coordinación internacional.
  • Eliminación monopolio administrativo en el ejercicio de la acción penal para delitos tributarios.
  • Establecimiento de delitos de resp. penal de personas jurídicas en materia tributaria.
 
  • Modificación de la Cláusula General Antielusiva permitiendo aplicación administrativa con un sistema de control ex post.
  • Acceso del SII a la información bancaria.
  • Figura denuncia anónima y obligaciones de información relativa a paraísos tributarios y regímenes especiales.
  • Fiscalización actividad minera evitando riesgos de sub declaración.
  • Revisión de las normas deducibilidad de gastos.
Entregar más recursos al SII y Servicio Nacional de Aduanas con foco en aumentar el uso de tecnologías y revisión de atribuciones para requerir informaciones.

PYMES e IVA

  • Término del crédito especial IVA para empresas constructoras.
  • Mantención del régimen integrado y beneficios actuales.
  • Postergación IVA
  • Contabilidad simplificada para las PYMES, depreciación instantánea, tributación en base a retiros y dividendos pagados, 100% crédito IDPC. Rebajar la base imponible en un 100% de las utilidades reinvertidas en la empresa, sin tope.
  • Eliminación Impuesto a la Herencia para las micro y pequeñas empresas.
  • Tasa 0% a Pymes que vendan > 25 mil UF.
  • Eliminación algunas exenciones de IVA y rebaja tasa de un 19% a 17%.
 
Reformulación del incentivo tributarios para I+D
  • Establecimiento de mecanismo de reembolso del crédito por gastos en I+D en caso de pérdida o devolución de exceso.
  • Perfeccionamiento de actual régimen Pro Pyme.
  • Devolución IVA calculado sobre la canasta básica de alimentos y promedio de gastos médicos.

Mayor Recaudación

Gabriel Boric

Más de 8 puntos del PIB en 8 años.
José Antonio Kast
Mantiene
Yasna Provoste
5 puntos del PIB.
Sebastián Sichel
3 puntos del PIB en 5 años.

Sistema Tributario

Gabriel Boric

  • Desintegración del sistema tributario (manteniendo régimen integrado para PYMES)
  • Modificación de las tasas y tramos IGC, aumentando carga tributaria a quienes tengan ingresos sobre los 4,5MM.
José Antonio Kast
  • Disminución IDPC de un 27% a 17%.
  • Impuesto negativo a las personas de un 17% para quienes reciban menos de 680 mil mensuales.
  • Sistema integrado donde las empresas tengan un 100% del crédito por IDPC y simplificado.
  • Utilidades reinvertidas por los dueños libres de impuestos.
Yasna Provoste
Aumento de la progresividad del sistema tributario.
Sebastián Sichel
Aumento de la progresividad del sistema tributario

Eliminación o modificación de exenciones

Gabriel Boric

  • Eliminación Ganancias de capital (como regla general).
  • Eliminación Régimen de renta presunta, pasando al régimen Pyme.
  • Reforma a DLF 2: Aumento bases gravables afectas a impuestos territorial; exclusión de viviendas económicas de mayor avalúo fiscal; limitación número de viviendas económicas por contribuyentes a 2; modificación de exenciones en materia de arriendo.
  • Eliminación de beneficios para inmuebles adquiridos antes de enero de 2004.
  • Limitación a la utilización de pérdidas tributarias de arrastre.
  • Eliminación exención de primera categoría a los FIP.
  • Eliminación exención Impuesto a la Herencia respecto de los seguros de vida.
  • Eliminación beneficios retiros de libre disposición.
José Antonio Kast
  • Elimina exenciones salvo aquellas en beneficio de las pequeñas empresas.
  • Elimina el ITE y reemplazo por cobro de IVA a los servicios financieros.
Yasna Provoste
  • Calificación de Fondos de Inversiones Privados como contribuyentes de Primera Categoría y eliminación exención retiros.
  • Eliminación del régimen de Renta Presunta.
  • Evaluación periódica de franquicias y gastos tributarios
Sebastián Sichel
Revisión de exenciones para eliminación o modificación, tomándose como referencia los informes emitidos por la Comisión Tributaria para el Crecimiento y la Equidad y de la misión técnica de la OCDE y el FMI.

Impuesto al Patrimonio / Riqueza

Gabriel Boric

  • Impuesto al patrimonio neto de personas con más alto patrimonio.
  • Impuesto a las utilidades retenidas en las empresas.
  • Revisión de exenciones de contribuciones territoriales, y modificación de la sobretasa.
  • Modificar el Impuesto a las Herencias y Donaciones valorizaciones a valor comercial.
José Antonio Kast
Eliminar impuestos al patrimonio personal, tales como, contribuciones, donaciones y herencias.
Yasna Provoste
  • Analizará un Impuesto patrimonial que grave el patrimonio neto total.
  • Aumento impuesto a ganancias de capital. Medidas que aumentan cargas a los altos patrimonios.
  • Interés anual sobre FUT acumulado.
  • Revisión del Impuesto a las Herencias y Donaciones.
  • Supervigilancia de los capitales en el extranjero.
Sebastián Sichel
Revisión de la tributación de las propiedades, impuesto a la herencia y bienes de lujo.

Royalty Minero

Gabriel Boric

Royalty con tasa progresiva por la explotación minera que se aplicará en base al valor del mineral extraído.
José Antonio Kast
Yasna Provoste
Revisión para un aumento del Royalty.
Sebastián Sichel
  • Reemplazar el IEAM por un royalty sobre el margen operacional minero entre 5%-14%.
  • Impuesto mín. sobre las ventas: Royalty final a pagar sea la cantidad mayor entre la tasa que corresponda de acuerdo al margen operacional minero y la tasa definida como mínimo sobre el ingreso por ventas del mineral.
  • Modificar la ley de concesiones, aumentando el valor de la patente a niveles comparables con otras jurisdicciones mineras

Impuestos Específicos/Especiales e Impuestos Verdes

Gabriel Boric

  • Aumentar impuestos a los combustibles a 7 UTM por m3 para gasolinas y diésel, sin exenciones.
  • Aumento el impuesto al CO2 a 40 USD/co2.
  • Regulación e impuestos a alcoholes, tabacos, alimentos altos en azúcares y ultraprocesados.
  • Aumentar y ampliar impuesto a la primera venta de automóviles.
  • Impuesto ad valorem al plástico.
  • Impuestos a productos contaminantes.
  • Establecimiento de tasas por no uso de bienes comunes naturales entregados a empresas o particulares.
José Antonio Kast
  • Extensión de la aplicación de impuestos verdes a actividades que generan gases contaminantes.
  • Estudiar la factibilidad de aumento del impuesto verde para emisiones de gases contaminantes tóxicos provenientes de fuentes fijas y material particulado.
  • Aumento beneficio a crédito otorgado por donaciones a fundaciones.
Yasna Provoste
  • Aumento impuestos a emisiones de fuentes fijas y móviles.
  • Revisión de impuestos específicos a la alimentación, e impuestos verdes.
  • Revisión y rediseño del crédito del impuesto específico al diésel para las empresas de transporte e industrias.
  • Eliminación exención del impuesto verde a vehículos comerciales.
  • Revisión y reorientación para una política de inventicos tributarios a las donaciones privadas.
Sebastián Sichel
  • Acercar tributación de los combustibles y las emisiones a niveles de eficiencia establecidos por la OCDE.
  • Gravar consumo a sustancias nocivas en áreas de alimentos. Modificación del impuesto a las bebidas alcohólicas.
  • Aplicación de impuestos correctivos.
  • Avanzar gradualmente hacia un impuesto al diésel de 6 UTM/m3
  • Retirar el crédito por impuesto específico al petróleo diésel que beneficia a las empresas de transporte de carga
  • Incluir el impuesto a los combustibles (gasolina y diésel) en la base del IVA.
  • Subir impuesto al CO2, desde US$5/ton a niveles OCDE, en un plazo de 10 años.
  • Evaluar impuestos al exceso de consumo de agua.

Elusión y Delitos Tributarios

Gabriel Boric

  • Revisión normas en materias sobre paraísos tributarios, rentas pasivas, ventas de empresas en el exterior con activos subyacentes en Chile.
  • Reformar la Norma Gral. Antielusiva, facultando al SII para aplicarla administrativamente.
  • Reforzar técnicas del Min. Público para la persecución de delitos tributarios, sin sujetar la querella al SII.
  • Someter delitos tributarios al tratamiento de los delitos económicos.
  • Acceso del SII a información sujeta a secreto bancario.
  • Promoción de coordinación internacional.
  • Eliminación monopolio administrativo en el ejercicio de la acción penal para delitos tributarios.
  • Establecimiento de delitos de resp. penal de personas jurídicas en materia tributaria.
José Antonio Kast
Yasna Provoste
  • Modificación de la Cláusula General Antielusiva permitiendo aplicación administrativa con un sistema de control ex post.
  • Acceso del SII a la información bancaria.
  • Figura denuncia anónima y obligaciones de información relativa a paraísos tributarios y regímenes especiales.
  • Fiscalización actividad minera evitando riesgos de sub declaración.
  • Revisión de las normas deducibilidad de gastos.
Sebastián Sichel
Entregar más recursos al SII y Servicio Nacional de Aduanas con foco en aumentar el uso de tecnologías y revisión de atribuciones para requerir informaciones.

PYMES e IVA

Gabriel Boric

  • Término del crédito especial IVA para empresas constructoras.
  • Mantención del régimen integrado y beneficios actuales.
  • Postergación IVA.
José Antonio Kast
  • Contabilidad simplificada para las PYMES, depreciación instantánea, tributación en base a retiros y dividendos pagados, 100% crédito IDPC. Rebajar la base imponible en un 100% de las utilidades reinvertidas en la empresa, sin tope.
  • Eliminación Impuesto a la Herencia para las micro y pequeñas empresas.
  • Tasa 0% a Pymes que vendan > 25 mil UF.
  • Eliminación algunas exenciones de IVA y rebaja tasa de un 19% a 17%.
Yasna Provoste
Reformulación del incentivo tributarios para I+D
Sebastián Sichel
  • Establecimiento de mecanismo de reembolso del crédito por gastos en I+D en caso de pérdida o devolución de exceso.
  • Perfeccionamiento de actual régimen Pro Pyme.
  • Devolución IVA calculado sobre la canasta básica de alimentos y promedio de gastos médicos.

Para ver las propuestas de los siete presidenciables, puede revisar la siguiente tabla.

2 Comentarios

  1. Patricio Donoso

    Algo incompleta la información ya que no cuenta con las propuestas del PDG. Para mi totalmente poco democrática su publicación. Saludos

    Responder
    • Fischer y Cía

      Estimado Patricio las propuestas de los siete candidatos están disponibles en el PDF adjunto al final de la publicación

      Responder

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